Texto
extraído da obra de Paulo Henrique Teixeira
Só os controles internos, constantes, adequados e
eficazes podem tornar difíceis a ocorrência de fraudes nas empresas.O fraudador sempre testa os controles internos antes de cometer a fraude programada. Um bom sistema de controle visa salvaguardar o ativo – proteger os ativos de eventuais roubos, perdas, uso indiscriminado ou danos morais (imagem da empresa).
O
controle é exercido por meio de cinco atividades básicas:
1. Segurança e proteção dos ativos e
arquivos de informação.
2. Documentação e registros adequados.
3. Segregação de funções.
4. Procedimentos adequados de
autorizações para o processamento das transações.
5. Verificações independentes.
Para evitar riscos com fraudes, erros e perda de
controles, empresas implantam áreas de controles internos preventivos, focando
nelas a atuação de seus gestores:
Controles internos a serem utilizados pelas empresas para
as operações envolvendo o ciclo de pagamentos: autorizações,
solicitações de compras, ordens de compras, recebimentos das mercadorias,
funções do contas a pagar e pagamentos (emissão de cheques, segregações de
funções, conferências, etc.).
Controles internos a serem utilizados pelas empresas para
as operações envolvendo o ciclo de recebimento: pedido do cliente, faturamento,
crédito e cobrança, expedição, contas a pagar, recebimento, contabilidade e
auditoria.
Controles internos envolvendo o ciclo de produção da
empresa.
Controles internos gerais de Contabilidade, Reconciliações
bancárias, Segurança, Seguros Serviços administrativos e Sistemas.
Controles e segurança de informação, medidas a serem
tomadas objetivando evitar ataques de vírus, códigos hostis, ameaças físicas,
tornando seguros os dados de informação, bem como medidas de segurança de rede,
da WEB e de e-mails.
Controles internos na área tributária, DCTF, Declaração de
Renda, Lucro Real e retenções de IRRF, INSS, ISS, PIS e COFINS.
Controles internos na área de Recursos Humanos: Admissão,
documentação, cartão ponto, horas extras, folha de pagamento, INSS, FGTS, IRRF,
Férias, 13º salário, Rescisões, Segurança e Medicina do Trabalho, Laudos
Técnicos e outros
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